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        總公司:東莞南城國際商會大廈308
        深圳公司:深圳龍華金鑾時代大廈903
        莞城公司:莞城區廣信大廈A座602室
        虎門公司:虎門鎮工貿大廈A座804室
        長安公司:長安鎮名店大廈3樓310室
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        常平公司:常平百司匯商務中心1507 
        松山湖公司:松山湖園區研發五路
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        東莞軟件企業認定年審審計明細表編制說明
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        軟件企業認定(年審)明細表編制說明

        20XX11日至20XX1231

        一、公司基本情況

        提示:公司基本情況應當采用簡潔的語言,一般應分段表述。其內容主要包括基本沿

        革、所處行業、經營范圍、主要產品或提供的勞務、分支機構等有關資料。

        ABC有限公司(以下簡稱公司或本公司)系經××批準,于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊,取得注冊號為××的《企業法人營業執照》,現有注冊資本××元,由XX、XX、XX出資。

        本公司屬××行業。經營范圍:××。主要產品或提供的勞務:××。

        [本公司下設××、××等分支機構。]

        二、軟件企業認定(年審)明細表的編制基礎

        本公司在XX會計準則框架下,按照《軟件企業認定管理辦法》(工信部聯軟【201364號)、《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅【201227號)和《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》(國稅發【2008116號)、《關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅【201370號)及《軟件和信息技術服務業統計報表制度(2013——2014)》的規定,編制軟件產品開發銷售(營業)收入情況明細表、研究開發費用結構明細表和企業主要應交稅金明細表。

        三、公司采用的編制原則和方法

        (一)軟件產品開發銷售(營業)收入的編制原則和方法

        本公司確認軟件產品開發銷售收入的時點為公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方;公司既沒有保留與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時,確認商品銷售收入實現。

        本公司確認信息技術服務收入的時點為已經按照合同約定完成服務事項;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業時,確認服務收入的實現。

        軟件產開發品銷售(營業)收入明細表是根據《軟件企業認定管理辦法》和《軟件和信息技術服務業統計報表制度》的規定,對軟件產品開發銷售(營業)收入歸集而編制的。

        1、自主開發軟件銷售(營業)收入

        2014年本公司自主開發軟件銷售(營業)收入共計1839230.72元,其中:

        1)軟件產品收入

        是指向用戶提供的計算機軟件、信息系統或設備中嵌入的軟件或在提供計算機信息系統集成、應用服務等技術服務時提供的計算機軟件。包括基礎軟件、支撐軟件、應用軟件、信息安全產品、嵌入式應用軟件和軟件定制產品和服務。

        本公司2014年度實現軟件產品收入1839230.72,其中:基礎軟件收入1597350.38、支撐軟件收入0元、應用軟件收入241880.34元、信息安全軟件收入0元、嵌入式應用軟件收入0元、軟件定制服務收入0元。

        2嵌入式系統軟件收入

        嵌入式系統軟件收入確認方法根據合同約定或者收入成本計算法,

        某產品嵌入式軟件產品收入=本產品出廠價-[硬件成本×(1+成本利潤率)]

        成本:指銷售自產(或外購)的硬件產品或機器設備的實際生產(或采購)成本。

        成本利潤率:指嵌入式軟件產品與硬件產品(機器設備)整體的成本利潤率,實際成本利潤率高于10%的,按實際成本利潤率確定,低于10%的按10%。

        本公司2014年度嵌入式系統軟件收入共計0。

        3信息系統集成服務收入

        是指基于需方業務需求提供的信息系統設計服務、集成實施服務,以及為需方軟硬件系統及業務正常運行提供的支持服務。包括:信息系統設計、集成實施服務、運行維護服務等。

        本公司20XX年度實現信息系統集成服務收入***,其中:信息系統設計收入***、集成實施服務收入***元、運行維護服務收入***元。

        4信息技術咨詢服務收入

        是指在信息資源開發利用、工程建設、人員培訓、管理體系建設、技術支撐等方面向需方提供的管理或技術咨詢評估服務。包括:信息化規劃、信息技術管理、信息系統工程監理、測試評估認證、信息技術培訓等。

        本公司20XX年度實現信息技術咨詢服務收入***,其中:信息化規劃收入***、信息技術管理收入***元、信息系統工程監理收入***元、測試評估認證收入***元、信息技術培訓收入***元。

        5)數據處理和存儲服務收入

        是指利用信息技術為需方提供的除信息技術咨詢、系統集成、設計與開發等常規服務以外的附加服務,包括數據處理、運營服務、存儲服務、數字內容加工處理、客戶交互服務等。

        本公司20XX年度實現數據處理和存儲服務收入***,其中:數據處理收入***、運營服務收入***元、存儲服務收入***元、數字內容加工處理收入***元、客戶交互服務收入***元。

        2、代銷軟件產品銷售(營業)收入

        本公司20XX年度代銷軟件銷售(營業)收入***元,其中XX產品代銷收入***元、XX產品X產品代銷收入***。

        (二)研究開發費用的編制原則和方法

        研究開發費用結構明細表是根據《軟件企業認定管理辦法》、《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》和《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》的規定,對研究開發費用進行歸集而編制的。

        1、材料、燃料和動力費用

         是指研究開發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

        本公司2014年共發生此項費用***元,其中直接消耗材料***元、燃料***元、動力***元。

        2、在職人員費用

        是指直接從事研究開發活動人員的本企業在職人員的工資薪金,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為在職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。

        本公司20XX年共發生此項費用***元,其中工資和薪金***元、津貼和補貼***元、獎金***元、各類保險費用和住房公積金***元。

        3、設備折舊費

        是指專門用于研發活動的有關儀器、設備折舊費,不包括按規定一次或分次攤入管理費的儀器和設備,本公司有關儀器、設備的折舊年限、殘值率如下:

        資產類別

        折舊年限

        凈殘值

        年折舊率

        1)儀器

        %

        %

        2)設備

        %

        %

        本公司20XX共發生此項費用***元,其中儀器***元、設備***元。

        4、設備租賃費

        是指專門用于研發活動的有關儀器、設備租賃費。

        本公司20XX共發生此項費用***元,其中儀器***元、設備***元。

        5 、無形資產攤銷費

        是指專門用于研發活動的有關無形資產攤銷費用,包括軟件、專利權或非專利技術的攤銷費用,各類無形資產攤銷方法如下:

        無形資產類別

        攤銷年限

        凈殘值

        1)、軟件

        %

        2)、專利權

        %

         3)、非專利技術                            %

        本公司20XX共發生此項費用***元,其中軟件攤銷***元、專利權攤銷***元、非專利技術攤銷***元。

        6、 試驗和開發制造費用

        是指專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。

        本公司20XX共發生此項費用***元。

        7、成果論證驗收費

        是指研發成果論證、鑒定、評審、驗收費用。

        本公司20XX共發生此項費用***元。

        8、其他費用

        是指研究開發活動發生的新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。

        本公司20XX年共發生此項費用***元,其中新產品設計費***元、新工藝規程制定費***元、技術圖書資料費***元、資料翻譯費***元。

        (三)主要應交稅金情況

        主要應交稅金明細表是根據《軟件企業認定管理辦法》的規定,對增值稅、營業稅以及企業所得稅進行歸集而編制的。

        本公司20XX年度主要稅項及稅率如下:

        稅項

        稅率

        計稅依據

        增值稅

        XX%

        當期應納稅銷售額的XX%扣除當期允許抵扣的進項稅額后的余額

        營業稅

        XX%

        應稅營業收入

        企業所得稅

        XX%

        應納稅所得額

        1、增值稅

        本公司20XX年度應交增值稅情況如下:期初未抵扣***元,本期銷項稅額***元,進項稅額***元,已交增值稅***元,轉出未交增值稅***元,期末未抵扣***元。

        本公司20XX年度未交增值稅情況如下:期初未交***元,本期轉入***元,本期已交***元,期末未交***元。

        2、營業稅

        本公司20XX年度營業稅期初未交***元,本期轉入***元,本期已交***元,期末未交***元。

        3、企業所得稅

        本公司20XX年度企業所得稅期初未交***元,本期轉入***元,本期已交***元,期末未交***元。

        四、 其他說明

        1、本公司20XX年度軟件產品開發銷售(營業)收入金額占當年收入總額的比例為***%,軟件產品自主開發銷售(營業)收入金額占當年收入總額的比例為***%。

        2、本公司20XX年度研究開發費用中在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例為***%,20XX年研究開發費用總額占20XX年度企業銷售(營業)收入總額的比例為***%。

        3、其他重要事項說明

        ABC有限公司:                 法定代表人:        財務負責人:                       

        20XXXXXX

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