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        東莞企業所得稅預繳納稅申報表該怎樣填報說明
        來源:東莞市辰信會計代理有限公司    瀏覽次數:3681次   返回----點擊下載資料
            一、本表適用于查帳征收企業所得稅的納稅人在季度(月)預繳企業所得稅時使用。


        二、實行據實預繳的納稅人填報第1至11行;實行按上年實際數分期預繳的納稅人填報第12至14行。

        三、具體項目填報說明

        1、 第1行“利潤總額”:填報按財務會計制度核算的利潤總額。

        2、第2、3行:填報按照稅收規定應做納稅調整的項目。從事房地產開發業務納稅人的”利潤總額”應包括本期取得的預售收入計算的預計利潤;在將預售收入結轉為銷售收入的當期,減去已計算繳納企業所得稅的原預售收入計算的預計利潤。

        3、第4行“減:彌補以前年度虧損”:填報按稅收規定本期可彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(用正數表示,不得大于第1+2-3行后的金額)。

        4、第5行 “應納稅所得額”填報第1+2-3-4行后的余額,第5行不得為負數,若第1+2-3-4行為負數,則第5行應填零。

        5、第6行 “適用稅率”:填報納稅人當期應納稅所得額按規定適用的企業所得稅法定稅率,即只能是33%、27%、18%,不得填15%、10%等優惠稅率。

        6、第7行 “應納所得稅額”:等于應納稅所得額 ×適用稅率。第7行大于等于零。

         7、第8行 “減免所得稅額”:填報納稅人經批準或備案減、免、抵的企業所得稅額,當第5行為零時,填寫零;第8行小于等于第7行。

        8、第9行“匯總納稅成員企業就地預繳比例”:填報根據有關稅收規定確定的匯總納稅成員企業所得稅就地預繳比例。不實行就地預繳的納稅人填寫O。

        9、第10行 “實際已預繳的所得稅額”:填報納稅人申報所屬期前累計已預繳的企業所得稅稅額。

        10、第11行 “應補(退)所得稅額”: 

        (1)就地納稅企業“應補(退)所得稅額” =第7-8-10行。

        (2)匯總納稅成員企業“應補(退)所得稅額” =(第7-8行)×9行-10行。

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