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        東莞企業所得稅年度納稅申報表附表四《稅前彌補虧損明細表》填報說明
        來源:東莞市辰信會計代理有限公司    瀏覽次數:4005次   返回----點擊下載資料

                一、適用范圍

        本表適用于實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人填報。

        二、填報依據和內容

        依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例,填報本年及本年度納稅申報前5年度發生的尚未彌補的虧損額。本表反映納稅調整后所得為正數,按規定可彌補以前年度結轉的虧損額。

            三、有關項目填報說明

        1.第1列“年度”:填報公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年,第6行為本申報年度。

        2.第2列“盈利額或虧損額”:填報主表的第23行“納稅調整后所得”的數據(虧損額以“-”表示)。

        3.第3列“合并分立企業轉入可彌補虧損額”:填報按稅收規定可以并入的合并、分立企業的虧損額(以“-”表示)。

        4.第4列“當年可彌補的所得額”:金額等于第2+3列。

        5.第9列“以前年度虧損彌補額”:金額等于第5+6+7+8列。(第4列為正數的不填)。

        6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”:分析填報主表第23行數據,用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額,1-5行累計數不得大于主表23行。10列小于等于4列負數的絕對值-9列。

        7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”:金額等于第1至5行第10列的合計數(6行10列的合計數≤6行4列的合計數)。

        8.第11列第2至6行“可結轉以后年度彌補的虧損額”:填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數據依次彌補后,各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列=4列的絕對值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報)。

        9.第7行第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”:填報第2至6行第11列的合計數。

        四、表間關系

        第6行第10列=主表第24行。

        上一條: 企業所得稅年度納稅申報表附表五《稅收優惠明細表》填報說明
        下一條: 東莞企業所得稅年度納稅申報表附表三《納稅調整項目明細表》填報說明
         
         
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